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马光远的博客

资本、民生与法治

 
 
 

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烟草重税只关增收,无关戒烟  

2009-06-22 11:20:10|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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经国务院批准,财政部、国家税务总局近日对烟产品消费税政策作了重大调整,大幅提高烟产品消费税,在批发环节还加征了一道5%的从价税。根据最新政策,甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整到56%,乙类香烟由30%调整到36%,雪茄烟由25%调整到36%

对于此次烟草税的大幅上调,国家税务总局对其初衷解释的很明白“为了适当增加财政收入,完善烟产品消费税”,据测算,本次调整之后,财政收入“适当增加”的额度在600亿左右,的确不菲。对于该项政策,外界对其的解读显然超越了财政部和税务总局的目的,赋予其“戒烟”之不可承受之重,并进而引发了烟价要上涨的猜测,一些烟民闻风开始“囤烟”。

对于通过税收杠杆调控烟价进行戒烟的善意猜测,国家税务总局本次的反应非常迅速。有关负责人迅速接受了有关记者的采访,明确指出:烟草税率的上调目前只在生产和批发环节征收,不直接作用到零售环节。而且,我国烟草行业实行国家烟草专卖制度,价格国家统一定。因此,目前为止卷烟零售价格并未上调。此即意味着,征烟草重税,只是国家与烟草企业之间利益的重新分配,不影响烟民的正常消费,不影响零售价格,深谙“拉弗曲线”效应的税务总局对市场的呵护跃然纸上。

事实上,通过对烟草香课以重税达到戒烟之目的在任何国家从来都是一个真实的谎言。在烟草消费“刚性需求”明显的情况下,除非税率暴增,并且影响到零售价格,才会起到些许的作用,否则,烟草消费的价格弹性会非常不明显。况且本次增税,财政部门明明白白我的心,只有增收,无关戒烟。一旦上纲上线,赋予环保和健康之责,影响销量,则财政增收又会落空,税务部门在第一时间对香烟零售价格要涨的“谣言”予以回应,用意即在于此也。

从财政增收的角度而言,财政部门此次瞄准烟草这个税收奶牛,实属无奈。按照政府报告和财政部门的规划,今年财政收入增加的指标是8%。但从200810月开始,全国财政收入连续7个月负增长,今年四月份仍然大幅下滑13.6%。在增值税转型、出口退税、印花税暴跌86.2%的情况下,全国一季度累计财政收入比去年同期下降8.3%。这意味着,要完成年初制定的8%的增收目标,下半年增收的速度必须达到16%。财政的增收压力可见一斑。

在增收困难的情况下,财政部门一方面严格税收征管,增加征收漏洞,另一方面,为“找钱”开始在增税上想办法。消费税,资源税,物业税,个税等成了财政部门增收的重点,在经济困难的情况下,供给学派的减税政策能否坚持,似乎成了一个问号。比如,我国个税明显存在着包括起征点偏低等全面的结构性的制度残缺,但财政部门对于外界呼吁对个税进行全方位彻底改革的呼吁百般借口。其最近发布的个税调研报告更是以所谓“科学”的名义为个税不改革辩解。对于提高起征点,财政部认为,起征点提高其实会损害穷人的利益;而对于废除已经过时的分类征收税制,转而实施国际上普遍通行的综合税制,税务部门认为条件不成熟。在这种情况下,财政部能否继续坚持结构性减税,管理层的智慧无疑面临巨大的考量。在世界各国无一例外地将减税作为一项重要的刺激性举措而应用的时候,我们的“加税主义”倾向的确让人忧虑。

从目前经济的基本面看,虽然4万亿的刺激计划使得宏观经济有了一定的成效,6%以上的增长在全球也是一枝独秀。然而,就经济的微观主体而论,困难可谓依旧,很多行业仍然处于下行通道,中小企业的困难甚至有加剧的倾向,企业利润大减。在这种情况下,如果纯粹为了不合理的财政增收目标,而对刚刚确立的“结构性减税”方针不能坚持到底,涵养税源,恐怕会危及经济复苏的基础。甚至可以说,目前以中小企业为代表的企业生存困难,和以前以前“取之过多”的重税政策不无关系。给企业休养生息,帮助企业度过寒冬,同时通过税收杠杆助推中国产业的转型比起财政增收来,显然要更有意义。

因此,笔者呼吁,财政部门一定要抛弃在经济困难情况下“重税主义”的部门利己主义思维,要知道,过去数年年均20%以上的财政增收速度不仅不正常,反而是引发中国经济目前困难的根本原因之一。笔者支持对烟草、石油、电信等暴利性行业征收重税,但更重要的,一定要看到很多企业的税收负担已经极为沉重,未来税收改革的方向是减税而不是相反,特别是对于中小企业,不仅不能加税,更要大力进行税收的减免,帮助他们度过难关。

由此,笔者再次建议财政部门调低今年的财政增收目标,给企业生存一个宽松的环境。在烟草,石油这些行业仍然存在暴利的情况下,的确应该将税收增收的重点放到这些行业身上。但同时,应该着力在中小企业税收优惠、个人所得税调整等方面加大减税的力度。对符合产业调整要求的中小企业全部实施一年的所得税减免,帮助中小企业度过寒冬。同时,通过将个人所得税的综合与分类相结合的改革付诸实施,从而在全面调节收入分配差距的前提下求得中低收入者个人所得税税收负担的减轻,增强居民消费能力。

重税主义要不得,经济越是困难,越要坚持结构性减税。尽管短期而言,可能会减少财政收入,但从长期来看,这是为中国经济的转型奠定良好的税制基础。

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